Optimalizace před koncem roku a jak si legálně snížit daně

Sdílet

Podnikatelé a firmy mají poslední čtyři měsíce na optimalizaci své daňové povinnosti za rok 2025. Nejefektivnější cestu k úsporám představují strategické investice do dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku. Významnou, ale často přehlíženou možností je regulace zásob a pohledávek, nebo tvorba zákonných rezerv a opravných položek. Vědomé řízení daňové povinnosti by mělo začít už nyní.

Živnost

Zdroj: Pixabay

Blížící se závěr roku je pro účetní i podnikatele obdobím, kdy se dá v daňové povinnosti ještě mnohé ovlivnit. Legitimní úpravy hospodaření a načasování nákladů či investic nabízí jedinečnou příležitost k úsporám, které mohou znamenat desetitisíce až miliony korun.

„Vidíme rostoucí trend firem, které vědomě posouvají plánované investice do posledních měsíců roku. Nákup technologií, strojů nebo software lze často načasovat tak, aby podniky maximálně využily daňové výhody,“ vysvětluje Ivana Brancuzká, CEO a partner poradenské firmy Crowe a dodává: „Kdo nechá optimalizaci na leden, má už jen velmi omezené možnosti.“

Podle ní zaslouží zvláštní pozornost investice do digitalizace a automatizace. „U investic do dlouhodobého hmotného majetku lze navíc využít i zrychlené odpisy, které mohou být podpořeny dotačními programy. Kombinace daňových úspor s dotací tak výrazně sníží reálné náklady na modernizaci podnikání,“ dodává.

Rezervy a opravné položky: Opomíjené nástroje

Zákonné rezervy a opravné položky umožňují promítnout do nákladů rizika a budoucí výdaje, které firma očekává v následujícím období.

Rezerva na opravu hmotného majetku, rezerva na daň z příjmů nebo opravné položky k pohledávkám jsou účinným nástrojem pro vyrovnání hospodářského výsledku. Klíčové je však dodržet všechny zákonné podmínky a řádně zdokumentovat důvody pro jejich tvorbu.

Analýza cash flow

Načasování fakturace nebo úhrady výdajů může mít na daňovou povinnost zásadní dopad, zejména u OSVČ a menších firem vedoucích daňovou evidenci. Pokud podnikatel očekává vysoký zisk v letošním roce, může být výhodné přesunout část plánovaných nákladů jako servisní služby, předplatné softwaru nebo školení ještě do prosince. Tím sníží letošní základ daně.

Naopak, pokud příští rok očekává vyšší příjmy, může být strategické některé zakázky či dodávky fakturovat až v lednu. „Je však nutné dbát na to, aby odklad fakturace odpovídal reálnému stavu plnění, jinak hrozí riziko sporů s finančním úřadem,“ varuje Ivana Brancuzká.

Správa zásob a pohledávek

Firmy mohou využít odpisy zastaralých či neprodejných zásob, které reálně ztratily svou hodnotu. Podobně lze postupovat u nedobytných pohledávek prostřednictvím tvorby opravných položek.

Inventarizace na konci roku může odhalit zásoby s nízkým obratem nebo poškozené zboží, které lze účetně odepsat. U pohledávek starších 18 měsíců lze vytvořit daňově uznatelné opravné položky až do výše 50 procent jejich hodnoty.

Vyplacení odměn a benefitů zaměstnancům

Odměny vyplacené ještě letos, případně benefity osvobozené od daně, mohou pomoci snížit daňový základ a zároveň motivovat zaměstnance. „Mnoho firem vyplácí odměny až v lednu. Pokud je posunou do prosince, bude to mít okamžitý dopad na letošní daňové přiznání,“ radí CEO firmy Crowe.

Charitativní dary a sponzoring

Dary na veřejně prospěšné účely, registrované spolky či nadace lze odečíst až do výše třiceti procent ze základu daně v období, kdy byl poskytnut. Pro fyzické osoby je limit také třicet procent. Klíčové je mít darovací smlouvu a potvrzení, že dar byl předán.

Přehodnocení struktury podnikání

U podnikatelů, kteří dlouhodobě generují vysoké zisky, může být smysluplné uvažovat o přechodu z OSVČ na společnost s ručením omezeným ještě před začátkem nového roku. „Změna sice nepřinese okamžitý efekt, ale umožní flexibilnější daňové plánování do budoucna,“ uzavírá Ivana Brancuzká.