Mít firemní auto je snem mnoha podnikatelů. Vypadá to výhodně. Odečíst si DPH, zařadit náklady do účetnictví a ještě mít k dispozici nové nebo zánovní vozidlo. Realita je ale často úplně jiná. Jakmile totiž podnikatel auto využívá i k soukromým účelům, může se dostat do vážných problémů s finančním úřadem. Sankce a doměření daně dokážou původní výhodu zcela vymazat.
Když si OSVČ nebo malá firma pořídí automobil na firmu, většinou uplatňuje odpočet DPH z jeho pořízení. To může znamenat úsporu i stovek tisíc korun. Jenže zákon je v tomto ohledu jednoznačný. Odpočet je možné uplatnit pouze na majetek, který slouží výhradně k podnikání. Zákon ale umožňuje i poměrný odpočet, pokud auto slouží zároveň k podnikání i soukromým účelům.
V praxi to znamená, že pokud podnikatel auto používá i k cestám na chalupu, odvozu dětí nebo na dovolenou, porušuje tím podmínky pro uplatnění plného odpočtu. Finanční správa v posledních letech stále více kontroluje, zda se vozy opravdu využívají pouze pro podnikání. Kontroly navíc nejsou náhodné, často přichází na základě dat z mýtných bran, parkovacích aplikací nebo výpovědí zaměstnanců. Od roku 2024 navíc platí, že u osobního automobilu je možné uplatnit DPH nejvýše do částky odpovídající 420 tisícům korun. Úspora tedy není neomezená.
Jak finančák pozná zneužití Zajímavé je, že kontrola není jen o náhodném dotazu. Podnikatel by měl vést knihu jízd , ve které bude jasně zaznamenané, kam a proč s autem jel. Zákon vedení knihy jízd výslovně nenařizuje, jde ale o nejčastější způsob, jak prokázat využívání vozu. Podnikatel může doložit účel jízd i jinými důkazy. Pokud například vůz podnikatele vykazuje opakované víkendové jízdy bez návaznosti na pracovní činnost, je to jasný signál, že auto slouží i k soukromým účelům.
Čtěte také : Léto ještě neskončilo. Předpovědi na září ukazují jeden problém
Jaké jsou důsledky nedodržení zákona? Zdroj: Shutterstock Podle informací Finanční správy je v takovém případě nutné krátit odpočet DPH a dopočítat daň za období, kdy bylo vozidlo využíváno i soukromě. Kromě samotného doplacení DPH se podnikatel vystavuje riziku penále a úroků z prodlení. Výsledná částka může být ve výsledku několikanásobně vyšší než původně ušetřená suma. U osobních aut do 3,5 tuny se mýtné neplatí, takže u nich Finanční správa tento zdroj nepoužívá. Uplatnit ale může jiné důkazy, například tankovací účty nebo svědectví.
Pokuty, které umí zruinovat podnikatele Mnoho podnikatelů podceňuje skutečnost, že finančák má možnost uložit penále až ve výši 20 % doměřené daně . Výše úroku se odvíjí od repo sazby ČNB + 8 procentních bodů. V roce 2025 se pohybuje kolem 11–12 %. Pokud tedy OSVČ před třemi lety uplatnila odpočet DPH v řádu statisíců korun a následně se ukáže, že auto pravidelně využívala i soukromě, výsledná sankce může jít do stovek tisíc. Pro malou firmu je to často likvidační.
Zkušenosti účetních kanceláří ukazují, že podobné problémy nejsou výjimkou. Stačí, aby se při kontrolu narazilo na několik víkendových jízd, které nebyly podloženy podnikatelskou činností, a podnikatel se dostává do problémů. U některých firem je situace ještě komplikovanější, protože vozidla využívají i zaměstnanci a je těžké prokázat, že nikdy nejeli na soukromou cestu.
Co se doporučuje Odborníci na daně často radí, aby si podnikatelé dobře rozmysleli, zda se jim skutečně vyplatí kupovat automobil na firmu. Alternativou je neuplatnit plný odpočet DPH , ale jen jeho část odpovídající reálnému využívání vozu. V takovém případě se snižuje riziko doměření a pokut, protože podnikatel dopředu přizná, že auto používá i soukromě.
Čtěte také : Blíží se uzavření všech supermarketů. Je to snad v nejhorší možný den
Pokuty jsou vysoké. Zdroj: Shutterstock Další možností je vést pečlivě dokumentovanou knihu jízd a hlídat, aby vůz opravdu sloužil jen k podnikání. V praxi je to ale velmi náročné. I krátká odbočka na nákup cestou z pracovní schůzky může být posouzena jako soukromá jízda. Proto stále více daňových poradců doporučuje volit konzervativnější přístup a nehnat se za maximálním odpočtem za každou cenu.
Proč se vyplatí být opatrný Při koupi auta na firmu je lákavé ušetřit na daních. Realita však ukazuje, že riziko postihu od Finanční správy je značné . Doměření DPH, penále a pokuty mohou podnikatele dostat do situace, kdy výhoda zmizí a zůstane jen finanční problém. Proto je rozumné si před nákupem vozu vždy spočítat nejen okamžitý daňový benefit, ale i možné následky.
Článek ukazuje, že důvodem, proč si nepořizovat auto na firmu, není samotný nákup, ale riziko spojené s využíváním vozu pro soukromé účely. A právě to je situace, ve které OSVČ a malé firmy často chybují. Finanční úřad je přitom nekompromisní a výsledkem mohou být ohromné pokuty , které podnikání zásadně ohrozí.
Zdroje: dostupnyadvokat.cz , pruvodcepodnikanim.cz , tipcars.com